写给阿联酋新创始人的增值税指南

何时必须注册

阿联酋居民企业符合以下任一情况，必须注册增值税：

• 过去 12 个月在阿联酋的应税供应和进口总额超过 375,000 迪拉姆。
• 预计未来 30 天内应税供应和进口总额将超过 375,000 迪拉姆。

免税供应和不属于增值税范围的供应不计入起征点。一旦需要注册，你有 30 天时间向联邦税务局（FTA）提交申请。

何时可以提前注册

如果过去 12 个月你的应税供应和进口总额，或需缴纳增值税的支出，超过 187,500 迪拉姆，或预计未来 30 天内将超过这一金额，可以自愿注册。

由于支出也计算在内，新企业可能在销售额还不多时，就因设立支出达到自愿注册门槛。FTA 将有效的税务发票视为已注册企业抵扣成本进项税的主要凭证。

一次注册，而不是每个牌照各注册一次

• 公司只需注册一次，即使其分支机构持有多个营业执照。
• 个人及其全部个人独资企业在增值税上视为同一主体，只需注册一次。
• 如果你必须注册但只有零税率供应，可以申请豁免注册。

需要准备什么

FTA 的增值税注册服务要求提供：

• 营业执照和商业登记，以及适用时的公司注册证书、公司章程或合伙协议。
• 所有者及授权签字人的阿联酋身份证和护照复印件。
• 说明应税供应总额和月销售额的正式声明函。
• 证明文件，例如发票、合同或采购订单。
• 银行账户证明函（可选）。
• 海关信息（如适用）。

文件须为 PDF 格式，每份不超过 15 MB。通过 FTA 在线平台 EmaraTax 上的账户申请。FTA 表示注册免费，预计自收到完整申请之日起 20 个工作日内办结。

注册后有什么变化

• 对适用标准税率的销售收取 5% 的增值税。
• 在每次应税供应后 14 个自然日内开具税务发票。完整的税务发票须注明“税务发票”字样、你的名称、地址和税务登记号、日期、所供商品或服务的描述，以及以迪拉姆计的增值税金额等信息。
• 在每个纳税期结束后 28 天内提交增值税申报表并缴纳应缴税款。

几个有用的简单习惯

• 每月月底，把过去 12 个月的应税供应和进口加总，与 375,000 迪拉姆比较。
• 也要往前看：一份大合同就可能让你在未来 30 天内超过起征点。
• 从一开始就保存每一张供应商开具的税务发票。

我们的免费财务模板可以帮你把这些数字集中管理，你的第一年方案也会显示销售额何时可能达到起征点。